Oprenting ODV. Klopt standpunt fiscus eigenlijk wel? 10 april 2019 (update 24 april 2019) Oprenting ODV De ODV dient jaarlijks te worden opgerent met het gemiddelde u-rendement van het jaar daarvoor. In V&A 17-027 (zie blog) stelt het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen (CAP) het volgende: wanneer de oprentingsperiode in twee kalenderjaren valt, wordt het oprentingspercentage bepaald […]
Read More »Probleem bij overlijden: het onbewuste derdenbeding in de ODV-overeenkomst 4 februari 2019 (update: 8 april 2019) In veel ODV-overeenkomsten staat de bepaling – conform de fiscale eis (zie art. 38p Wet op de Loonbelasting 1964) – dat de ODV bij overlijden naar de erfgenamen/natuurlijke personen gaat. Daarbij werd er min of meer vanuit gegaan dat […]
Read More »Uitfasering pensioen in eigen beheer en echtscheiding 31 mei 2018 Het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen van de Belastingdienst (CAP) heeft op 24 mei jl. een interessant V&A gepubliceerd over de verdeling van een aanspraak ingevolge een oudedagsverplichting (ODV) bij echtscheiding. Eerder dit jaar werden al twee V&A’s inzake echtscheiding gepubliceerd.
Read More »Nieuwe Handreikingen inzake ODV en vererving 22 mei 2018 Bij overlijden dient de ODV naar de erfgenamen te gaan. Dit is een fiscale eis (zie art. 38p Wet op de loonbelasting 1964) die bij de parlementaire behandeling van het voorstel tot de Wet uitfasering pensioen in eigen beheer nooit nader is toegelicht. Het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen (CAP) […]
Read More »Goedkeuring: Ingegane ODV of ODV die moet ingaan mag worden omgezet in een lijfrente 17 mei 2018 Een eenmaal ingegane ODV(-uitkering) kan in beginsel niet meer worden omgezet in een lijfrente. Maar het besluit van 24 november 2017 keurt goed dat een ingegane ODV onder voorwaarden mag worden omgezet in een lijfrente. Dit kan bijvoorbeeld soelaas bieden […]
Read More »Uitkeringsduur ODV: puntjes op de i 14 mei 2018 De uitkeringsduur van een aanspraak ingevolge een oudedagsverplichting (ODV) dient in maanden nauwkeurig te worden vastgesteld. Dit leidt ik af uit V&A 17-029 d.d. 10-11-2017 van het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen van de Belastingdienst (CAP).
Read More »David Bakker Pensioen Consultancy en Opleidingen nodigt u uit voor het Pensioen en Stamrecht Seminar najaar 2018 op 26 september a.s. te Vianen. In dit seminar knopen we alle losse eindjes van de “Wet uitfasering pensioen in eigen beheer ” aan elkaar. Met name de ODV zullen we nog eens helemaal doornemen. Voorts besteden we aandacht aan […]
Read More »Wat is de juiste fiscale waarde bij uitfasering pensioen in eigen beheer? 6 maart 2018 Bij afkoop of omzetting in een ODV van pensioen in eigen beheer vormt de fiscale (balans)waarde de afkoopwaarde of aanvangswaarde van de ODV. Als afkoop of omzetting niet op de balansdatum plaatsvindt dient de fiscale waarde tegen dezelfde grondslagen te […]
Read More »Afwikkeling ODV bij onderdekking 5 maart 2018 (update 28 mei 2018) Over het prijsgeven van pensioen in eigen beheer heeft de fiscus altijd moeilijk gedaan waarbij het draaide om de vraag of de pensioenrechten al dan niet voor verwezenlijking vatbaar waren (zie art. 19b lid onderdeel c Wet LB 1964 tekst 31-12-2106). Voor zover pensioenen […]
Read More »BV met ODV liquideren. Wat moet er met ODV gebeuren? 5 maart 2018 (update 5 juni 2018: Deze blog is niet meer actueel door nieuwe standpunten zie deze blog.) Wanneer het pensioen in eigen beheer na de AOW-leeftijd plus 2 maanden wordt omgezet in een ODV moet die ODV volgens de letter van de wet […]
Read More »