Ook bij vererving bancaire lijfrenten kunnen problemen rijzen 23 april 2019 Bij vererving van bancaire lijfrenten kan een probleem rijzen als sprake is van een reeds ingegane lijfrente. Op grond van uitlatingen, destijds gedaan tijdens de parlementaire behandeling van het wetsvoorstel lijfrente banksparen, wordt door uitvoerders gesteld dat die termijnen naar evenredigheid van de erfdelen […]
Read More »
Oprenting ODV. Klopt standpunt fiscus eigenlijk wel? 10 april 2019 (update 24 april 2019) Oprenting ODV De ODV dient jaarlijks te worden opgerent met het gemiddelde u-rendement van het jaar daarvoor. In V&A 17-027 (zie blog) stelt het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen (CAP) het volgende: wanneer de oprentingsperiode in twee kalenderjaren valt, wordt het oprentingspercentage bepaald […]
Read More »
Is afzien van pensioenverevening een schenking? En wanneer is sprake van fiscale pensioenverrekening? 3 april 2019 De Wet verevening pensioenrechten bij scheiding (WVPS) regelt de pensioenverdeling bij echtscheiding. De standaardverdeling van deze wet voorziet er in dat de vereveningsgerechtigde recht krijgt op de helft van het ouderdomspensioen dat de vereveningsplichtige gedurende het huwelijk heeft opgebouwd. […]
Read More »
Geldt afstortingsplicht bij echtscheiding ook als stichting uitvoerder is van DGA-pensioen? 8 maart 2019 Geldt de afstortingsplicht DGA-pensioen bij echtscheiding ook als als een stichting – waarvoor de eis van een onafhankelijk bestuur geldt – uitvoerder is van het pensioen? Hof den Bosch heeft zich recent over deze vraag gebogen.
Read More »
Hoge Raad: geen prijsgeven pensioen door passieve DGA die pensioen niet liet uitkeren 8 maart 2019 Een DGA bereikt op 1 mei 2013 de pensioendatum maar laat het pensioen van € 57.000 op jaarbasis (dus uit te keren in 2013 € 38.000) niet uitbetalen. Bij het opleggen van de aanslag 2013 rekent de inspecteur het […]
Read More »
Omzetting stamrechtkapitaal in een periodieke uitkering. Vastleggen in nieuwe overeenkomst? Loonheffing ja of nee? 7 maart 2019 In de meeste stamrechtovereenkomsten met de eigen BV is de bepaling opgenomen dat op de ingangsdatum het opgerente stamrechtkapitaal wordt omgezet in een tegen zakelijke grondslagen berekende periodieke uitkering c.q. lijfrente (d.w.z. conform bij professionele verzekeraars gebruikelijke tarieven). […]
Read More »
Vrijval lijfrenteverplichting bij overlijden leidt tot erfbelasting. Hoge Raad doet logische uitspraak 7 maart 2019 Vrijval lijfrenteverplichting in BV zoon bij overlijden moeder leidt tot erfbelasting o.g.v. art. 13a Successiewet 1956. Art. 13a Successiewet 1956 beoogt elke waardestijging van de aandelen, ten gevolge van iemands overlijden, te belasten met erfbelasting bij degene die behoort tot de […]
Read More »
Juridische splitsing BV bij echtscheiding in combinatie met verdeling pensioen en ODV 28 februari 2019 Het is mogelijk om in het kader van een echtscheiding een deel van het beleggingsvermogen van een BV fiscaal geruisloos (d.w.z. zonder AB-heffing) af te splitsen in een nieuwe BV op naam van de ex van de DGA. Zie de […]
Read More »Probleem bij overlijden: het onbewuste derdenbeding in de ODV-overeenkomst 4 februari 2019 (update: 8 april 2019) In veel ODV-overeenkomsten staat de bepaling – conform de fiscale eis (zie art. 38p Wet op de Loonbelasting 1964) – dat de ODV bij overlijden naar de erfgenamen/natuurlijke personen gaat. Daarbij werd er min of meer vanuit gegaan dat […]
Read More »Erfbelasting bij vrijval pensioen- en stamrechtverplichtingen 4 februari 2019 Art. 13a Successiewet 1956 is een ingewikkelde en enigszins onderbelichte bepaling die al sinds 1995 (vernieuwd per 1 maart 2003) in de wet staat. Reden om er eens een keer bij stil te staan. De bepaling beoogt elke waardestijging van de aandelen, ten gevolge van iemands […]
Read More »